В офіційних документах Російського законодавства часто зустрічаються слова «резидент» і «нерезидент». Деякі помилково вважають, що поняття «резидент» і «громадянин» означають одне і те ж. Це не так. Можна бути громадянином країни і не бути її податковим резидентом. І навпаки - резидент може не бути громадянином Росії.
Стаття 11 Податкового кодексу України визначає, що податковий резидент РФ - це фізична особа, яка виконує всі вимоги податкового законодавства нашої країни. До податкових резидентів належать такі категорії платників податків:
- громадяни Російської Федерації, зареєстровані за місцем проживання або місцем перебування в нашій країні (крім які живуть постійно за кордоном);
- іноземці, які мають дозвіл на постійне перебування в Росії (видається працівниками міністерства внутрішніх справ);
- іноземні громадяни з дозволом на проживання в Російській Федерації;
- іноземні працівники, які уклали строковий трудовий договір з організацією, що здійснює свою діяльність на території Росії. Термін цього договору повинен перевищувати 183 днів.
Таким чином, можна зробити висновок, що резидентом стає будь-яка фізична особа, яка проживає і отримує доходи на території Росії протягом 183 днів протягом 12 місяців. Існує виняток, коли цей період може перериватися без втрати статусу резидента:
- якщо резидент виїжджає за межі нашої країни для лікування на термін не більше 6 місяців;
- виїзд за кордон на навчання строком не більше півроку.
Нерезидентом може стати і громадянин Росії, якщо він постійно проживає в іншій державі.
Оподаткування резидентів РФ
Російським податковим законодавством передбачена єдина ставка податку на доходи фізичних осіб:
- для резидентів вона становить 13 відсотків;
- нерезиденти сплачують 30 відсотків від доходу.
Різниця у відсотках істотна, а в цифрах виглядає дуже переконливо.
Приклад 1. Місячний дохід фізичної особи склав 25 000 рублів на місяць. Резидент РФ заплатить до бюджету від цієї суми 3250 рублів (25 000 * 0,13 = 3250). І це в тому випадку, якщо він не має ніяких пільг по оподаткуванню. При наявності стандартних податкових вирахувань сума буде ще менше.
Податок для нерезидента складе з цієї ж суми доходу вже 7 500 рублів (25 000 * 0,3 = 7 500). І ніякі пільгові знижки йому не надаються. Різниця в сумі податку склала 4250 рублів (7 500, - 3 250 = 4 250) на місяць. За рік набігає дуже пристойна сума.
Громадяни Росії, які постійно проживають і зареєстровані на території країни, є податковими резидентами, якщо фірма їх роботодавця також є резидентом - зареєстрована на території Російської Федерації. ПДФО резидентів РФ передбачає ряд пільг:
- стандартні податкові відрахування на самого платника податків;
- відрахування на дітей платника податків: на першу і другу дитину - 1 400 рублів на місяць, на третю і наступних - 3 000 рублів щомісяця.
Приклад 2. Синицина Ірина Сергіївна працює постійно на фабриці в Московській області. Вона громадянка Росії, зареєстрована за місцем проживання в селищі, де розташована її фабрика. У неї двоє неповнолітніх дітей. За місяць Ірина Сергіївна заробила 50 000 рублів.
На неї поширюється оподаткування резидентів РФ: 50 000 - 1 400 (відрахування на першу дитину) - 1400 (відрахування на другу дитину) = 47200 * 0,13 (відсоток податку на доходи для резидентів) = 6 136 рублів (податок на доходи з резидента РФ). Фізичні особи, які не є резидентами РФ, з такого ж доходу заплатять 15 000 рублів податку: 50 000 * 0,30 (відсоток податку на доходи для нерезидентів) = 15 000.
Оригінал паспорта громадянина України резидента РФ
Щоб користуватися податковими пільгами, треба переконатися в тому, чи є ви податковим резидентом РФ, чи відповідає ваш статус всім тим умовам, які необхідні для резидента. Податковий резидент РФ - це законослухняний платник податку на доходи в казну нашої країни.
Якщо ви працюєте за трудовим договором, то бухгалтер, оформляючи довідку 2-ПДФО , Підтверджує, що в звітний період ви були резидентом РФ, тому податкова ставка ПДФО становить 13%. Тобто, в більшості випадків при отриманні податкових відрахувань вам не треба самостійно запитувати підтвердження статусу резидента.
Платникам податків, які не є громадянами Росії, а також деяким категоріям працівників з російським громадянством, доводиться отримувати підтвердження статусу резидента РФ.
Щоб підтвердити статус податкового резидента РФ, необхідно звернутися в податкову службу. Для цього треба скласти заяву. Законом не передбачена спеціальна форма такої заяви, але перелік основних даних, які треба відобразити в цьому документі, все ж є:
- хто просить видати підтвердження (прізвище, ім'я, по батькові повністю);
- точна адреса заявника;
- рік, за який потрібно видати підтвердження;
- ІПН заявника;
- перелік доданих до заяви документів;
- спосіб контакту (телефон, електронна пошта).
Разом із заявою необхідно подати копії трудового договору, документа, що посвідчує особу заявника. Надається також таблиця розрахунку часу перебування заявника на території Росії (не менше 183 днів) з підтверджуючими документами:
- табель обліку робочого часу;
- копії авіаквитків або інших проїзних документів;
- довідка з місця роботи і деякі інші документи.
На розгляд заяви про видачу підтвердження законом відводиться 30 календарних днів. Але треба враховувати, що податкова служба може видати підтверджуючий документ за поточний рік не раніше 3 липня цього ж року, коли підтвердиться 183-денний термін перебування заявника на території Росії.