Як отримати податкове вирахування при купівлі земельної ділянки?

1. Яким умовам повинен відповідати платник податків і що потрібно для оформлення вирахування
2. Особливості отримання податкового вирахування при купівлі ділянки з будинком
3. Особливості отримання податкового вирахування при придбанні землі в іпотеку
4. Розмір відрахування при покупці за свої гроші
5. Розмір відрахування при покупці в іпотеку
6. Документи для отримання вирахування
7. Порядок отримання вирахування в ФНС і через роботодавця
8. висновки

На покупку землі йде чимало коштів. Але у росіян є можливість повернути назад частину витраченої суми. Для цього потрібно оформити податковий майнове відрахування.

Повернути ПДФО 13% назад можуть далеко не всі росіяни і дане податкове послаблення поширюється на покупку не кожної земельної ділянки.

Яким умовам повинен відповідати платник податків і що потрібно для оформлення вирахування

Особливості отримання податкового вирахування при купівлі землі без будинку

Існує кілька базових умов, які дозволяють громадянину претендувати на податкові відрахування:

• він повинен бути податковим резидентом РФ (проживати на території країни більше 183 днів);
• наявність у нього доходів, які оподатковуються за ставкою 13%.

До складу вирахування можуть виключно витрати на придбання земельного ділянки під ІЖС . На цю вимогу варто звернути особливу увагу. На покупку землі під інші цілі ( ЛПГ , садівництво , Городництво) податкове вирахування не поширюється.

У Податковому кодексі прописано одна важлива умова: оформити відрахування можна тільки після зведення будинку на ділянці, або при покупці одночасно землі і будинки. Якщо громадянин самостійно побудував будинок на землі, то податкову пільгу йому нададуть тільки після того, як він узаконить будівництво, тобто оформить на неї всі документи і вступить в права власності .

Припустимо, громадянин Струков придбав в 2014 році ділянку землі під ІЖС без будь-яких будівель. Він не має право оформити відрахування за це придбання до тих пір, поки не побудує на ньому будинок. У 2016 році він закінчив будівництво будинку на ділянці, зареєстрував на нього права власності та тільки тепер може оформити відрахування на підставі правовстановлюючих документів.

Якщо покупка була здійснена на бюджетні гроші, кошти роботодавця або родича, на гроші материнського капіталу , То пільга не надається. також угода купівлі-продажу між найближчими родичами (їх ще називають взаємозалежними особами) не є для податківців підставою для отримання податкових преференцій.

Податкові відрахування може бути отриманий на наступні напрямки витрат:

• вартість ділянки під ІЖС;
• витрати на держреєстрацію прав власності (виключаючи ріелтерські та посередницькі послуги);
• витрати на будівельні роботи (розробка кошторисної-проектної документації, оплата послуг будівельної компанії, будматеріали);
• витрати на оздоблювальні роботи (включаючи вартість оздоблювальних матеріалів);
• прокладка інженерних мереж (газу, води, електрики, каналізації).

Всі ці витрати включаються до складу основного майнового відрахування. Що стосується таких важливих статей витрат як покупка меблів, сантехніки, благоустрій ділянки, послуги дизайнерів, то вони не підлягають відшкодуванню.

Особливості отримання податкового вирахування при купівлі ділянки з будинком

У разі придбання вже готового ділянки з домо м у росіян є можливість відразу одержати відрахування після оформлення прав власності. Реєстрація споруди проводиться в Росреестра.

До купленому будинку пред'являють дві основні вимоги:

• він повинен розташовуватися на території РФ;
• будова має мати статус житлового і бути придатним для проживання (при перекладі його в нежитлова будівля у відрахуванні відмовляють).

До складу вирахування також можна включити не тільки саму вартість ділянки і будинку, але і витрати на його обробку, підключення до інженерних мереж, придбання оздоблювальних матеріалів.

Але витрати включаються в межах закріпленого в податковому кодексі ліміту.

Максимальний розмір майнового повернення зараз становить:

• 2 млн.- на придбання землі і будівництво будинку;
• 3 млн. - на виплату відсотків по іпотечними кредитами .

Таке обмеження встановлено лише з 2014 року. Якщо право власності було отримано раніше, то розмір переплати по кредиту компенсувався в повному обсязі без обмежень.

Якщо фактичні витрати платника податків перевищили ліміт в 2 млн.р., то враховується саме ця величина. Скористатися майновим вирахуванням громадяни можуть кілька разів, поки з сукупні витрати на покупку нерухомості не досягнуть ліміту.

Особливості отримання податкового вирахування при придбанні землі в іпотеку

Громадяни можуть оформити відрахування не тільки на витрати на покупку землі і вдома, а й на виплату відсотків за іпотечним кредитом.

Також допускається повернення в разі рефінансування отриманого раніше кредиту в іншому банке.Проценти по іпотеці можна повернути як в складі основного вирахування, так і окремо.

При отриманні вирахування за іпотечним кредитом потрібно враховувати наступні нюанси:

• кредит повинен бути цільовим, тобто оформити повернення можна тільки за класичним іпотечним кредитом, тоді як за звичайним споживчим - не можна;
• відсотки компенсуються тільки після їх фактичної виплати (не одноразовий як за основним боргом);
• залишок по процентному відрахування на іншу покупку не переноситься;
• відрахування надається тільки після будівництва на купленому в іпотеку ділянці землі будинку і вступу в права власності.

Максимальний розмір повернення при покупці землі з будинком в кредит становлять 5 млн.р. (З яких 3 млн.р. за відсотками і 2 млн.р. - по основному боргу).

Розмір відрахування при покупці за свої гроші

Багато громадян помилково вважають, що при покупці будинку вони можуть отримати назад до 2 млн.р. Насправді це не так. По-перше, можна максимально повернути 13% від зазначеної суми, тобто не більше 260 тис.р.

Наведемо два приклади розрахунків: коли покупка виявилася в межах ліміту та перевищила його.

Петров придбав будинок з землею за 1,5 млн.р. Розмір його річного доходу склав 1,8 млн.р. В даному випадку Петрову належить відрахування в розмірі 195 000 грн. (1500000 * 13%). При своєму річному доході громадянин перерахував ПДФО в розмірі 234 000 грн. Значить, він має право одноразово повернути всю сумму.Остаток вирахування в 500 тис.р. він зможе дозаявити при наступних покупках.

Громадянин Вячін придбав будинок з землею за 8 млн. Р. Він має право максимально пред'явити до відрахування 2 млн.р. При цьому його річний заробіток склав 1,2 млн.р. Отже, в поточному році він може повернути 156 тис.р. (120000000 * 13%), те.е суму в розмірі сплаченого ПДФО, а залишок 104 000 р. (260000-156000 р.) - в наступному році.

Розмір відрахування при покупці в іпотеку

При покупці землі в іпотеку можна повернути до 3 млн.р. за сплаченими відсотками.

Наприклад, громадянин Веретенников купив в кредит будинок з ділянкою за 5 млн.р. Сума нарахованих і сплачених відсотків за перший рік склала 539 тис.р.

Значить, за перший рік Веретенников може повернути:

• 260000 р. за основним відрахування (2000000 * 13%), тому що сума покупки перевищила ліміт;
• 70070 р. за іпотечними процентами (539000 * 13%).

Надалі він може щорічно оформляти повернення за нарахованими відсотками, поки їх сукупна величина не досягне 3 млн.р.

Документи для отримання вирахування

Для отримання вирахування від громадянина потрібно зібрати встановлений пакет документів.

Їх можна розділити на наступні групи:

• заяву на відрахування;
• податкова документація (декларація);
• документи, що підтверджують придбання землі (договір купівлі-продажу);
• платіжні документи;
• свідоцтво про власність на будинок / виписка з ЕГРП;
• документи по іпотечному кредиту (договір кредитування, графік платежів);
• платіжні документи, що підтверджують наявність витрат на будівництво та оздоблення
• будинки (договору підряду на оздоблювальні, загальнобудівельні роботи, чеки на покупку будматеріалів, документація про підключення до електромереж);
• відомості про оподатковуваних доходах;
• реквізити банківського рахунку (виписка);
• свідоцтво про шлюб (за наявності).

Документи на повернення потрібно встигнути подати протягом 3-х років після покупки. Наприклад, якщо будинок з землею куплені в 2016 році оформити відрахування потрібно до 2019 року інакше закінчиться термін давності і гроші вже не повернуть.

Податківці перевірятимуть представлені відомості до 3 місяців. Після чого заявник отримає переплату на вказаний в заяві банківський рахунок.

Порядок отримання вирахування в ФНС і через роботодавця

Податкові відрахування може оформлятися в двох варіантах. У першому випадку він має на увазі повернення сплаченого ПДФО тому єдиною сумою, в другому - зменшення оподатковуваної бази, з якої утримується ПДФО (з доходу громадянина перестає щомісяця утримуватися ПДФО і його чистий дохід збільшується).

Як і більшість інших податкових відрахувань, майновий і земельний, можна отримати через ФНС за місцем проживання і через роботодавця. Кожен з цих способів має свої нюанси.

Для оформлення повернення в ФНС потрібно дочекатися закінчення року, в якому здійснена покупка, і подати пакет документів. Після їх перевірки кошти перерахують на рахунок фізособи.

Отримання вирахування в зазначеному випадку також варто починати з візиту в ФНС для того щоб податківці надали повідомлення про право на зменшення оподатковуваної бази. Буде потрібно стандартний пакет документів, крім декларації та довідки 2-ПДФО.

З отриманим повідомленням потрібно з'явитися в бухгалтерію за місцем роботи. З наступного за подачею заяви місяця громадянин буде отримувати заплату в підвищеному розмірі.

Наприклад, щомісячний дохід Альошина становить 35000 р. З нього щомісяця утримують ПДФО 13% і на руки він отримує 30450 р. (35000-35000 * 13%). При оформленні повернення його чистий щомісячний заробіток збільшиться на 4550 р.

висновки

Отриманий відрахування дозволяє громадянам компенсувати частину витрат на покупку землі і будинки. Земля повинна бути куплена з метою житлового будівництва або містити на своїй території житловий будинок, інакше преференція не покладається.

Є також цілий спектр додаткових обмежень. Підставою для відмови в надання вирахування буде:

• придбання землі у родичів,
• відсутність вдома на ділянці,
• незареєстровані права власності на будинок,
• інше призначення землі (НЕ ІЖС),
• придбання землі на кошти державних субсидій або на гроші роботодавця.

Ділянка з будинком можна придбати на кошти іпотечного кредиту. Максимальний відрахування за вартістю придбаної нерухомості сьогодні становить 2 млн., За сплаченими відсотками - 3 млн.р.

Оформити відрахування можна через ФНС або роботодавця при пред'явленні підтверджуючих документів.

Дорогі читачі, інформація в статті могла втратити свою актуальність. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему, телефонуйте за телефонами:

Або задайте питання юристу на сайті. Це швидко і безкоштовно!