Податкові відрахування при продажу квартири отриманої у спадщину

1. оформлення спадщини
2. загальні положення
3. Визначення термінів володіння
4. Податкова ставка
5. пільги
6. Податкове вирахування
7. декларація
8. оплата податку

Часто трапляється, що, ледь отримавши в спадок квартиру, нові власники поспішають її продати. Підсумком такого поспіху можуть виявитися зайві витрати, тому що при продажу буде необхідно заплатити ПДФО. Але маючи певні знання, можливо заощадити власні кошти. Наприклад, можна скористатися податковим вирахуванням при продажу квартири.

оформлення спадщини

Перше, що повинен зробити спадкоємець - це оформити всі документи, що визначають право власності. Перш за все, необхідно вступити в спадок. Терміни оформлення необхідних документів складають 6 місяців з дня відкриття спадщини, яким є день смерті спадкодавця. Папери про вступ в спадок, як правило, оформляються нотаріусом, а в деяких випадках через суд. Далі слід зареєструвати права власності та отримати свідоцтво про реєстрацію.

загальні положення

Податкове законодавство звільняє від сплати податків громадян, які є фізичними особами, які отримали в спадок житлову нерухомість. Але після отримання квартири у спадок, слід пам'ятати про те, що якщо у спадкоємця нерухомості з'явиться бажання продати її, то у нього виникнуть зобов'язання зі сплати прибуткового податку. Цей обов'язок по сплаті податку з продажу майна безпосередньо залежить від того, скільки часу воно перебувало у власності. У Податковому законодавстві Росії передбачаються ситуації звільнення від сплати ПДФО при продажу квартири, в тому числі й одержаної у спадок. Для кращого розуміння, в яких випадках платити податок потрібно, а в яких ні, потрібно розглянути дане питання більш детально.

Скільки ж часу потрібно володіти майном, щоб при здійсненні операцій з продажу не знадобилося платити ПДФО? До 2016 року тривалість володіння обмежувалося 3 роками. Тобто, якщо власник майна протягом 3 років після вступу в права власності продавав його, то в цьому випадку на нього покладалися зобов'язання зі сплати податків.

У 2016 році в Податкове законодавство були внесені зміни і терміни володіння були збільшені до 5 років, але були залишені деякі положення, за якими продовжують діяти правила, що діють до 2016 року.

Трирічний термін володіння був збережений для наступних випадків:

• Право власності на майно було оформлено до 2016 року;
• Для майна, приватизованого або отриманого в спадщину або ж в дар, а також за договором здійснення довічного утримання.

Виходячи з цього, можна прийти до висновку, що якщо спадкоємець квартири володіє отриманої житлоплощею менше 3 років, то податок сплатити доведеться.

Визначення термінів володіння

Як простій людині зрозуміти, з якого моменту починається відлік часу початку терміну володіння об'єктом? Згідно із загальними правилами даний період починається з моменту реєстрації права власності, а закінчується разом з переходом прав власності до іншої особи.

Правила для успадкованого житла дещо відрізняються від загальних положень. У разі, якщо спадкоємець успадковує тільки частину квартири, а інша її частина вже була власністю спадкоємця (за правилами часткової власності), то тут початком терміну володіння буде вважатися час придбання першої частки нерухомості. У ситуації, коли особа успадковує житлоплощу без пайової участі, в даному випадку початковий термін володіння визначається датою смерті спадкодавця.

На особливу увагу заслуговують ситуації, в яких спадкоємець не є податковим резидентом. При такому розкладі податок доведеться заплатити в будь-якому випадку, незалежно від того, який час спадкоємець був власником.

Податкова ставка

Щоб розрахувати податок самостійно, необхідно знати наступні дані:

• Податкова ставка для осіб, які є резидентами Росії, складе 13 відсотків (дані особи повинні проживати в РФ понад 183 днів у році);
• Для громадян, які не є резидентами РФ, така ставка буде вищою за звичайну і буде 30 відсотків.

Для нерезидентів в деяких випадках податок може бути збільшений. Наприклад, можлива сплата податку в РФ і в тій державі, резидентом якої є ця особа.

пільги

Окремо слід відзначити, що від сплати податку звільняються деякі категорії населення:

• пенсіонери;
• Громадяни, які є інвалідами 1 і 2 групи;
• Особи, які отримали інвалідність в дитинстві.

Дана категорія населення повинна пам'ятати, що для отримання пільг необхідно надати до податкових органів заяву та документи, що підтверджують привілеї.

Податкове вирахування

Податкове законодавство передбачає пільгу у вигляді податкових відрахувань при спадкуванні нерухомості всім громадянам, крім осіб, які не є резидентами. Відрахування звільняє від оплати частини податку або ж дозволяє повернути вже раніше оплачений. Як скористатися даною привілеєм? Законодавство Росії надає пільгу у вигляді вирахування в розмірі 1 млн рублів. Тобто, від вартості квартири, зазначеної в документах по угоді купівлі-продажу, віднімається 1 млн рублів і з залишку оплачується 13 відсотків. Якщо вартість квартири становить менше ставки відрахування, то від сплати податків по угоді платник податків звільняється.

декларація

У ситуації з продажем квартири, отриманої у спадок, обов'язковою умовою є подача декларації за формою 3-ПДФО до податкових органів, які територіально знаходяться в регіоні прописки особи, яка подає цей звіт про доходи. Якщо успадковується квартира знаходиться і продається в іншому регіоні, декларацію в будь-якому випадку потрібно подати в тій області, в якій зареєстрований продавець. Декларація подається не пізніше 30 квітня року, наступного за тим, в який відбулася операція з продажу нерухомості.

Завантажити декларацію за формою 3-НДФЛ.pdf

Для заповнення даного звіту ПДФО допускається використовувати такі способи:

• Особисте відвідування інспекції;
• За допомогою Пошти Росії (документи необхідно надіслати цінним листом з описом вкладення та повідомленням);
• В Особистому кабінеті на офіційному сайті ФНС.

При особистому відвідуванні потрібно прийти до регіонального відділення інспекції і передати звітність за доходами платника податків фахівця.

Для використання Особистого кабінету потрібно отримання логіна та пароля. Для цього необхідно з'явитися в будь-яке відділення податкової інспекції та надати посвідчення особи та ІПН. Потім, ввівши отримані логін і пароль, потрібно зайти на офіційний сайт ФНС і отримати електронний підпис, після чого дозволяється заповнити декларацію. Необхідно відзначити, що пароль, який був виданий в інспекції, обов'язково потрібно поміняти протягом 30 днів.

Якщо платник податків допустить в звітності будь-які неточності і помилки, декларація буде йому повернуто для виправлення допущених помилок.

Якщо декларація не буде подана в необхідні терміни, на платника податків накладаються штрафні санкції, розмір яких складе від 1000 рублів до 30 відсотків суми податку на угоду.

оплата податку

Платник податків зобов'язаний заплатити податок не пізніше 15 липня року, що настає за роком, в який спадкоємець здійснив продаж квартири. Оплачується ПДФО виключно за допомогою безготівкового розрахунку. Реквізити для оплати надасть фахівець з податкових органів. Також необхідні дані для здійснення платежу можна дізнатися на офіційному сайті ФНС.

Для здійснення платежу дозволяється скористатися двома способами:

• Звернутися в будь-який великий банк і здійснити оплату ПДФО до бюджету за реквізитами ФНС;
• Дистанційно, використовуючи онлайн-послуги банку (тут потрібно відзначити, що на даний момент не всі банки в Росії уклали договір з ФНС про оплату онлайн-перекладах).

За несвоєчасну оплату законодавством передбачена відповідальність у вигляді штрафу, який складе 20 відсотків від загального податку. Одночасно з цим, може нараховуватися пеня за кожний день несплати.

При перевірці звітності, поданій платником податків, інспектори можуть прийти до висновку, що вартість нерухомості за договором угоди купівлі-продажу занижена. В такому випадку сума податку буде переглянута в більшу сторону і накладено штраф з нарахуванням пені. Виходячи з цього, платникам податку рекомендується поставитися відповідально до своїх зобов'язань.