Терміни сплати транспортного податку в 2019 році юридичними особами

1. Хто платить податок на транспорт в 2019 році?
2. Списали борги по транспортному податку
3. Зміни в коефіцієнтах при нарахуванні транспортного податку
4. авансові платежі
5. За яких умов юридичні особи повинні проводити аванси
6. Розрахунок авансового платежу з транспортного податку
7. Терміни сплати транспортного податку юрособами
8. Як розрахувати транспортний податок без помилок
9. Податкова база
10. Приклад розрахунку транспортного податку
11. КБК для сплати транспортного податку для юросіб в 2019 році
12. Відповідальність за несплату
13. Як заповнити декларацію з транспортного податку
14. Які транспортні засоби обкладаються транспортним податком

Підприємства-власники транспортних засобів в 2019 році повинні сплачувати податок на транспортні засоби. Перераховувати його зобов'язані всі організації, на балансі яких є транспорт, зареєстрований в ГИБДД. Регулюється податок регіональними законами. Про те, як розрахувати транспортний податок для юридичних осіб в 2019 році і терміни його сплати читайте в статті.

Хто платить податок на транспорт в 2019 році?

Для тих, хто сподівався, що транспортний податок буде скасований в 2019 році, повідомляємо - його як і раніше доведеться перераховувати в бюджет. Заощадити на податок допоможуть тут .

Обов'язок поповнювати бюджет лежить як на фізосіб, так і на юросіб. Останні зобов'язані самі вести підрахунок податку і переводити відповідні суми податківцям. Неважливо, використовуєте ви чи ні машину, в виробничих або особистих цілях - в будь-якому випадку податкові перерахування повинні надійти бюджет у встановлені законом терміни.

Корисні документи для скачування

завантажити

Якщо автомобіль чи інший засіб пересування зняті з балансу підприємства, але залишаються зареєстрованими в ГИБДД, доведеться заплатити транспортний податок.

Якщо транспортний засіб оформлено в лізинг, в цьому випадку він сплачується підприємством або лізингодавцем. Все залежить від того, на кого зареєстрована машина.

Списали борги по транспортному податку

На жаль, тільки фізособам та ВП держава пробачила борги зі сплати транспортного податку за період до 01.01.2015 року ( «податкова амністія» регламентується законом від 28.12.2017 р 436-ФЗ ). Згідно з поправками до законодавства, всі накопичені борги і пені з транспортного податку, податку на майно та земельного податку списали автоматично.

Важливо! Податок на транспортний засіб не розраховується за період часу від зняття з обліку до постановки на облік

Для цього приходити до податківців і оформляти будь-які документи, писати заяву на списання боргів не потрібно. Для юросіб, які не потрапили під «податкову амністію», нічого не змінилося.

Зміни в коефіцієнтах при нарахуванні транспортного податку

Федеральний закон 335-ФЗ від 27 листопада 2017 року скасував підвищувальні коефіцієнти на транспортні засоби. Відповідні зміни відображені в п. 2 ст. 362 Податкового кодексу (НК) РФ.

Які зміни внесені в нову редакцію закону, розглянемо в таблиці нижче.

Віддалені пункти закреслені, нове - виділено жирним шрифтом.

Два підвищують коефіцієнта викреслені з закону - 1,3 і 1,5, за коефіцієнтом 1,1 вийшли уточнення - він діє відносно авто ціною від трьох до п'яти мільйонів рублів і роком випуску до поставки на облік в ГИБДД - до трьох років, раніше було зазначено не більше двох років.

авансові платежі

Авансові платежі з транспортного податку розраховують та переводять в бюджет тільки юридичні особи. Чи обов'язково організаціям робити авансові платежі чи ні - вирішують регіональні влади (ст. 356 НК).

За яких умов юридичні особи повинні проводити аванси

Звітним періодом для авансового платежу є квартал. Виплати в 2019 році здійснюються рівними частками:

За I квартал - гроші перераховують 30 квітня;

II квартал - 31 липня;

III квартал - 31 жовтня.

Обов'язкові авансові платежі діють далеко не у всіх регіонах. Все залежить від регіонального законодавства, яке підприємцям доведеться вивчити самостійно. Наприклад, в Московській області авансовий платіж є.

Розрахунок авансового платежу з транспортного податку

Для обчислення авансового платежу податкова база за рік ділиться на 4 частини (чотири квартали). При розрахунку враховуються коефіцієнти володіння і підвищувальний коефіцієнт на дорогі машини.

Важливо! з 2019 року платежі в систему «Платон» не зменшують транспортний податок. Авансові платежі і транспортний податок за великовантажним автомобілям розраховуйте і платите в бюджет в загальному порядку.
З 2019 року транспортний податок за великовантажним, авансові платежі по ньому, а також плату за шкоду дорогах в систему «Платон» можна враховувати у витратах з податку на прибуток, єдиного податку при спрощеній системі і ЕСХН (ч. 4 ст. 2 Закону від 03.07. 2016 № 249-ФЗ).
До 2019 року діяло правило, коли платежі за шкоду дорогах зменшували транспортний податок за великовантажним автомобілям. У витрати можна було включати лише різницю між платежами в систему «Платон» і сумою транспортного податку.

Терміни сплати транспортного податку юрособами

Податок на транспорт належить до регіональних і терміни його перерахування в бюджет встановлюються місцевою владою, де авто стоїть на обліку.

Декларація за поточний рік повинна бути подана в фіскальні органи за місцем реєстрації підприємства до 1 лютого 2019 року. За авансовим перерахуванням податку на авто декларації не заповнюють.

Таблиця: терміни сплати транспортного податку в регіонах
Терміни перерахування платежів встановлюються регіональними органами влади, тому вони можуть змінюватися.

Перелік термінів сплати податку і авансів щодо певного регіону можна скачати тут . А тут вас позбавлять від цього головного болю і все зроблять за вас.

Як розрахувати транспортний податок без помилок

Перед тим як вирахувати суму податку в 2019 році, потрібно врахувати деякі зміни цього року. Перелік від Мінпромторгу може заплутати навіть досвідченого бухгалтера. Якщо у вас його немає, ось посилання на корисний сервіс - тут допоможуть розрахувати будь-який податок.

1. Уточніть всі зміни в регіональному законі. Можливо, місцева влада знизили або підвищили податкові ставки.
2. З'ясуйте наявність пільг по транспортному податку в вашому регіоні. Не дивуйтеся, якщо уряд введе зміни заднім числом.
3. перевірте списки дорогих машин в 2018 році , За якими податок на автомобіль оплачується за підвищеними коефіцієнтами. Цього року перелік дорогих автомобілів збільшився майже на чверть. Слідкуйте за актуальністю даних за коефіцієнтами в вашій програмі.
4. Уточніть, до якої категорії відноситься машина, і визначитеся з коефіцієнтом.

Порада! Роздрукуйте список престижних машин з сайту Мінпромторгу. Але пам'ятайте, що чиновники вже не раз міняли дані на сайті заднім числом.

Не забувайте перевірити зміни в автопарку вашої компанії. Перевірте списки машин, уточніть відомості по кожному автомобілю.

Важливо! Для розрахунку податку на транспорт потрібно точно знати дату зняття судна з обліку

Перевірте, чи знято з обліку в ГИБДД продане авто. Поки транспорт залишається зареєстрованим на вашу компанію, податок доведеться платити вам, а не покупцеві. Розраховувати і платити податок доведеться на всі автомобілі, навіть ті, що тимчасово не експлуатуються.

Від сплати звільнені тільки авто, які числяться в угоні.

Важливо! Не плутайте тип авто з категорією. Всі розрахунки ведуться за типом транспортного засобу

Податкова база

Податок на транспорт для юридичних осіб вираховується на кожен стоїть на обліку підприємства автомобіль.

Для розрахунку податку використовуються наступні показники:

• Потужність транспортного засобу в кінських силах;
• Час володіння автомобілем;
• Його вартість.

Податковий період для розрахунку транспортного податку становить один рік.

Знаючи всі перераховані вище дані, можемо обчислити суму за формулою:

Коефіцієнт Кв - розрахунковий показник, який визначається виходячи з місяців володіння транспортним засобом.

Коефіцієнт Кл - обчислюється як відношення числа повних місяців, протягом яких відсутня податкова пільга, до числа календарних місяців у податковому періоді.

Якщо машина була поставлена ​​на облік до 15 числа місяця - коефіцієнт на цей місяць враховується. Не враховується коефіцієнт, якщо авто зареєстрували після 15 числа.

Уточнити податкову ставку і пільги щодо певного регіону можна на сайті ФНС .

Приклад розрахунку транспортного податку

На балансі організації в Москві числиться транспортний засіб потужністю 150 л / с. Ставка в столиці для такого авто встановлена ​​в розмірі 45 руб. за одну л / с. Машина не відноситься до дорогих засобів пересування і, відповідно, підвищує коефіцієнт відсутній. Розрахуємо суму податку за повний рік. Для цього потужність авто 150 л / с помножимо на 45 руб. отримаємо 6750 рублів. Для машин вартістю понад 3 мільйони рублів діють підвищувальні коефіцієнти (список таких машин тут ).

КБК для сплати транспортного податку для юросіб в 2019 році

Відповідальність за несплату

Відсутність платежів до бюджету з транспортного податку загрожує штрафами. Розмір санкцій залежить від наступних факторів:

Якщо штраф не сплачений вчасно, піде нарахування пені.

Як заповнити декларацію з транспортного податку

Декларація заповнюється тільки юрособами за звітний період. Завантажити бланк можна тут .

Які транспортні засоби обкладаються транспортним податком

Види транспортних засобів, з яких потрібно платити транспортний податок, перераховані в пункті 1 статті 358 НК. До них відносяться самохідні наземні (автомобілі, мотоцикли, моторолери, автобуси та т. Д.), Повітряні (літаки, вертольоти і ін.) І водні (теплоходи, яхти, катера, моторні човни, гідроцикли і т. Д.) Транспортні засоби , зареєстровані в установленому законом порядку.

Деякі види транспорту звільнені від сплати податку. До них, зокрема, відносяться:

• веслові човни, а також моторні човни з двигуном потужністю до 5 л. с .;
• легкові автомобілі для інвалідів;
• промислові морські і річкові судна;
• трактори, самохідні комбайни всіх марок, спецмашини (молоковози, скотовози і т. д.), що використовуються сільгоспвиробниками для виробництва сільгосппродукції;
• пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна організацій і підприємців, основним видом діяльності яких є перевезення пасажирів і вантажів. Звільнення застосовується, якщо власник транспортних засобів підтвердив основний характер своєї діяльності. Підтвердженням можуть бути установчі документи, діючі ліцензії на здійснення перевезень, звітність, яка свідчить про отримання виручки від пасажирських і вантажних перевезень. Про це сказано в листі Мінфіну від 10.04.2015 № 03-05-04-04 / 20422 (доведено до податкових інспекцій листом ФНС від 24.04.2015 № БС-4-11 / 7093);
• транспортні засоби, які належать на праві господарського відання або оперативного управління федеральним органам виконавчої влади, де законодавчо передбачена військова і (або) прирівняна до неї служба (лист Мінфіну від 10.04.2006 № 03-06-04-04 / 12).

Повний перелік видів транспортних засобів, що не обкладаються податком, наведено в пункті 2 статті 358 НК.