Декларація за індивідуальним прибуткового податку і соціальному податку по громадянам РК (форма 200.00) за 2015 рік у «1С: Бухгалтерія 8 для Казахстану».

1. Основні зміни в формі податкової звітності 200.00
2. Заповнення ФНП 200.00 в конфігурації
3. 1) Питання: «Чому не заповнюється рядок 200.00.001, якщо зарплата і податки нараховані?»
4. 2) Питання: «Чому сума в рядку 200.01.013 не відповідає сумі в стовпці 20« Доходи, що оподатковуються...
5. 3) Питання: «У якому випадку організацією заповнюється рядок декларації 200.00.007« Сума соціального...
6. Основні моменти заповнення додатка 200.02 «Обчислення суми індивідуального прибуткового податку і соціального...
7. Перевірка ФНП 200.00 в конфігурації

Статтю відзначили: 35 чол.

Дата публікації: 20.04.2015

Декларація за індивідуальним прибуткового податку і соціальному податку по громадянам Республіки Казахстан (форма 200.00) за 2015 рік затверджена наказом Міністра фінансів Республіки Казахстан «Про затвердження форм податкової звітності та правил їх складання» від «25» грудня 2014 року.

З затвердженої форми, додатками і правилами щодо заповнення можна ознайомитися на сайті комітету державних доходів Міністерства фінансів Республіки Казахстан в розділі: «Законодавство РК» - «Форми податкової звітності» -.

Основні зміни в формі податкової звітності 200.00

У формі 200.00 за 2015 рік у порівнянні з формою за 2014 рік істотних змін не відбулося.

Однак, Законом РК від 28.11.2014 були внесені зміни в НК РК. В Відповідно до цих змін, обов'язкові професійні пенсійні внески з 01.01.14 виключені зі складу доходів фізичної особи.

Так як, раніше, ОППВ були включені до складу доходів, що не підлягають оподаткуванню, у користувача була можливість відображати їх у формі 200.00 в складі доходів. Тепер, оскільки ОППВ не є доходами, то включати їх до переліку доходів у формі 200.00 не потрібно.

Таким чином, ознака «Включати ОППВ в доходи працівників» на закладці Налаштування розрахунку в формі 2015 знятий і не доступний для установки користувачем.

Заповнення ФНП 200.00 в конфігурації

У типовій конфігурації «1С: Бухгалтерія для Казахстану» крім самої форми автоматизовані два її застосування:

• 200.01 «Обчислення індивідуального прибуткового податку і соціального податку, обов'язкових пенсійних внесків, соціальних відрахувань» - призначений для відображення даних, необхідних для обчислення податків, внесків і відрахувань з оплати праці.

• 200.02 «Обчислення суми індивідуального прибуткового податку і соціального податку по структурному підрозділу» - заповнюють платники податків, які мають структурні підрозділи, що не визнані податковими агентами за індивідуальним прибуткового податку і самостійними платниками по соціальному податку.

Декларація 200.00 формується тільки по фізичних особах, які були громадянами Республіки Казахстан в період її формування.

Для них в картку фізичної особи повинен бути встановлена ​​ознака «Громадянин Республіки Казахстан». Фізичні особи з незаповненими даними про громадянство також автоматично вважаються громадянами і відображаються у формі 200.00.

Розглянемо найбільш актуальні питання користувачів, що стосуються заповнення форми 200.00.

1) Питання: «Чому не заповнюється рядок 200.00.001, якщо зарплата і податки нараховані?»

Відповідь: Відповідно до НК РК: обчислення ІСН проводиться при нарахуванні доходу, що підлягає оподаткуванню. Утримання ІСН проводиться не пізніше дня виплати доходу та перерахування ІСН здійснюється щодо виплачених доходів. наприклад:

• Організацією був обчислений ІСН в розмірі 10 000 тг., Працівникам виплачено дохід у повному розмірі, в цьому випадку, сума утриманого ІСН буде дорівнює сумі обчисленого.

• Якщо організацією був обчислений ІСН в розмірі 10 000 тг., А дохід був виплачений в повному обсязі, а лише його половина, то в цьому випадку, сума утриманого ІСН буде визначатися пропорційно виплаченого доходу.

Таким чином, обчислення та утримання ІСН - це два різних процеси. Так як в формі декларації відображається сума утриманого ІСН, що підлягає сплаті до бюджету, в зв'язку з цим, вона може відрізнятися від суми обчисленого ІСН.

Платник податків може перераховувати індивідуальний прибутковий податок двома способами: за фактично нараховану суму або пропорційно виплаченого доходу.

Якщо в регістрі відомостей «Облікова політика (податковий облік)» на закладці «Податки, внески, відрахування», встановити ознака «При нарахуванні ІСН і ОПВ приймати обчислені суми до обліку як утримані», то сума обчисленого податку буде дорівнює сумі утриманого, і ІСН буде перераховуватися по фактично нараховану суму.

Якщо ознака знятий, то сума обчисленого податку, не дорівнюватиме сумі утриманого. В цьому випадку, сума утриманого ІСН буде розраховуватися документом «Утримання ІСН і ОПВ з податкового обліку» і податок буде перераховуватися в залежності від виплаченого доходу.

Важливо!

При розрахунку суми ІСН, що підлягає до перерахування пропорційно виплаченого доходу, ОБОВ'ЯЗКОВО щомісячне формування документа «Утримання ІСН і ОПВ з податкового обліку» (меню Зарплата - Оподаткування - Утримання ІСН і ОПВ з податкового обліку).

2) Питання: «Чому сума в рядку 200.01.013 не відповідає сумі в стовпці 20« Доходи, що оподатковуються СН »розшифровки звіту?»

Відповідь: В рядку 200.01.013 відбивається величина об'єкта оподаткування соціальним податком з урахуванням нижньої межі.

Відповідно до Правил заповнення форми, в цьому рядку відображаються доходи, які є об'єктом оподаткування соціальним податком.

А також, відповідно до статті 357 НК РК, об'єктом оподаткування соціального податку, є доходи працівника, що виплачуються роботодавцем, при цьому, об'єкт оподаткування соціальним податком не може бути менше одного мінімального розміру заробітної плати.

Таким чином, відповідно до Правил заповнення форми і НК РК, в цьому рядку заповнюється величина об'єкта оподаткування з урахуванням нижньої межі.

3) Питання: «У якому випадку організацією заповнюється рядок декларації 200.00.007« Сума соціального податку, що підлягає сплаті до бюджету із застосуванням ставок, встановлених п.2 ст. 358 НК РК »?

Відповідь: Цей рядок заповнюється тільки в тому випадку, якщо організація відноситься до категорії «Індивідуальний підприємець, за винятком які застосовують спеціальні податкові режими».

Важливо!

Решта категорії платників податків дану рядок не заповнюють.

Якщо організація відноситься до категорії, для якої передбачено заповнення рядка 200.00.007, то в конфігурації необхідно виконати ряд налаштувань:

• в формі довідника «Організації» обов'язково повинен бути встановлений вид організації «фізична особа»;
  

• в регістрі відомостей «Облікова політика з податкового обліку» на закладці «Податки, внески, відрахування» повинен бути визначений порядок розрахунку соціального податку в значенні «Індивідуальний підприємець, за винятком застосовує спеціальні податкові режими», а також, встановити для індивідуального підприємця і співробітника коефіцієнти мінімального розрахункового показника для розрахунку соціального податку;
  

• у фізичної особи - індивідуального підприємця в регістрі відомостей «Громадянство фізичної особи» повинна бути встановлена ​​країна резидентства рівна зумовленої елементу - «Республіка Казахстан».

Формування регламентованої звітності відбувається на підставі даних спеціальних регістрів, використовуваних для розрахунку податків.

Наприклад, документ «Нарахування зарплати працівникам організацій» робить записи у відповідні регістри «ІСН відомості про доходи», «СН відомості про доходи», «Взаєморозрахунки з працівниками організацій», «СО відомості про доходи», «ОПВ відомості про доходи».

Це дуже важливий момент для заповнення податкової звітності. Тому нарахування заробітної плати, розрахунок податків і утримань рекомендується проводити за допомогою спеціалізованих документів, передбачених конфігурацією.

Важливо!

При внесенні будь-яких змін в налаштування, що впливають на розрахунок податків і відрахувань, необхідно виконати перепроведення всіх документів по нарахуванню зарплати, податків, відрахувань і утримань за звітний період.

Основні моменти заповнення додатка 200.02 «Обчислення суми індивідуального прибуткового податку і соціального податку по структурному підрозділу»

Важливо!

Цей додаток заповнюється тільки в тому випадку, якщо підприємство має структурні підрозділи!

У формі декларації 200.00 на першій сторінці вказується кількість додатків до декларації.

Для кожного структурного підрозділу заповнюється окремий додаток.

Таким чином, якщо у головної організації два структурних підрозділи, в цьому випадку сформуються два окремих додатки 200.02 по кожному підрозділу.

Якщо у вашій організації є структурні підрозділи, то необхідно перевірити настройки в конфігурації.

При роботі зі структурними підрозділами повинна бути включена настройка «Підтримка роботи зі структурними підрозділами», яка знаходиться в меню Підприємство - Налаштування параметрів обліку, закладка «Структурні підрозділи».

У структурних підрозділів в довіднику «Підрозділ організації» повинен бути встановлений ознака «Є структурним підрозділом».

Також необхідно заповнити регістр відомостей «Обчислення податків структурних одиниць», в якому для кожного структурного підрозділу необхідно заповнити розділ податкового обліку, вибрати платника податків і вказати податковий комітет.

Крім перерахованого вище, для того щоб сума податків, внесків, відбилася в другому додатку, у верхній частині форми розрахунку в рядку «Структурна одиниця» необхідно вказати назву самого структурного підрозділу, а не назву головної організації.

Якщо в регістрі відомостей «Облікова політика (податковий облік)» встановлено ознаки «Розподіляти податки, внески та утримання по організаціям та структурними одиницями», «Розподіляти податки, внески та утримання по підрозділам організацій», то суми взаєморозрахунків вестимуться в розрізі організацій і структурних підрозділів. Тобто, якщо співробітник протягом місяця був переміщений з головної організації в структурний підрозділ, то суми податків, утримань, будуть відображені і в головної організації, і структурному підрозділі пропорційно доходів, нарахованих у структурній одиниці.

Якщо ознака знятий, то суми будуть відображатися тільки в розрізі організації.

Перевірка ФНП 200.00 в конфігурації

Всі розрахункові рядки основної форми можна перевірити за допомогою ОДНОГО звіту «Регістр податкового обліку за індивідуальним прибуткового податку і соціальному податку». Відкрити звіт можна з меню Звіти - Регістр податкового обліку по ІСН і СН. Перехід в даний регістр можливий безпосередньо з декларації. Для цього встановіть курсор на виділену блакитним кольором її та натисніть кнопку «Розшифровка».

При формуванні звіту вручну, в настройках необхідно зробити відбір по країні громадянства рівній Республіці Казахстан, в зв'язку з тим, що дана декларація призначена для відображення відомостей тільки по фізичних особах, які були громадянами РК.

Бажаємо успіхів в роботі!

зберегти

Не допускається передрук і інше повне або часткове відтворення і розмноження матеріалів сайту / статей (а так само їх копіювання на інших ресурсах інтернету).