Скільки разів можна отримати податкове вирахування

1. Поняття і обмеження податкового вирахування
2. Типи податкових відрахувань
3. Стандартні податкові відрахування
4. Соціальні податкові відрахування
5. пожертвування
6. Відео - Скільки разів можна застосувати відрахування?
7. Відрахування за лікування і придбання ліків
8. Відрахування за витратами на страхування життя та пенсійного страхування
9. Податкові відрахування по майну
10. Відрахування при відчуженні майна

Кількість дозволених до отримання податкових відрахувань регламентується їх ставленням до того чи іншого виду оподаткування. Якщо за деякими з видів відрахування може бути тільки одноразовим протягом року, то за деякими типами - ПДФО, наприклад, відрахування можуть бути обмежені тільки датою настання смерті громадянина.

Скільки разів можна отримати податкове вирахування

зміст матеріалу

Поняття і обмеження податкового вирахування

В першу чергу треба усвідомити, що податкове вирахування - це не пільга, а невибіркову право кожного громадянина РФ, який є платником податків і отримує будь-які типи доходів, що підлягають податковому тягаря в розмірі 13%.

В основному, податкове вирахування - законний спосіб зниження податкової бази. Одночасно під податковим вирахуванням мається на увазі і повернення деякої частки раніше виплаченого податку. Подібне має місце при поверненні податків у випадках покупки квартири, підтверджених витрат на лікування або освіту.

сума повернення

Типи податкових відрахувань

Законодавство РФ передбачає 6 видів податкових відрахувань, які мають власну регламентацію, суб'єкт і об'єкт оподаткування, а також спосіб нарахування.

Види податкових відрахувань

Одночасно для всіх перерахованих вище типів є загальні правила, що стосуються термінів подачі декларації і принципів оподаткування в загальному.

Так, всі податкові відрахування застосовуються ФСП відповідно до заяви платника податків, яке подається до податкового органу одночасно з декларацією і пакетом необхідних документів.

Не можуть вимагати відрахувань громадяни, які не є платниками ПДФО. До даної категорії відносяться:

1. Безробітні, єдиним видом доходів яких за визначенням може бути тільки посібник.
2. ІП, що працюють за спеціальною податковою ставкою.

Стандартні податкові відрахування

Даний вид відрахувань регламентується статтею 218 НК РФ.

Стаття 218. Стандартні податкові відрахування

Відповідно до вимог цієї статті податкові відрахування встановлені в наступній градації:

Градації податкових відрахувань

Для отримання даного вирахування платнику податків не потрібно вживати самостійних дій. Відрахування проводиться податковим агентом (роботодавцем) у джерела виплат. Для того щоб податковий агент почав виробляти відрахування, платник податків повинен надати заяву на відрахування і документи, що підтверджують право на нього.

1. Батькам для вирахування на дітей - копії свідоцтв про народження або усиновлення, посвідчення інваліда, якщо дитина має інвалідність, свідоцтво про шлюб.
2. Іншим категоріям громадян слід надати заяву та офіційні дані про свою участь в роботах по ліквідації наслідків вибуху на ЧАЕС, «Маяку», у ядерних випробуваннях і т.д.

приклад заяви

Термін дії відрахувань на дітей триває до їх повноліття, або до дати їх смерті. Решта категорії громадян, зазначені в статті 218 НК, користуються правом вирахування довічно.

Не застосовуються дані відрахування при доходах понад 350 тис. Рублів на рік.

У тих випадках, коли роботодавець не виробляв відрахування, або змінилися умови платника податків, наприклад при народженні ще одну дитину або при хворобі дитини, яка призвела до інвалідності, він може самостійно подати заяву на відрахування до податкового органу разом із заповненою декларацією про доходи.

Соціальні податкові відрахування

Стаття 219 НК регламентує всі питання, пов'язані з соціальними відрахуваннями.

Стаття 219. Соціальні податкові відрахування

Як видно з тексту статті, даний вид відрахувань передбачає повернення коштів, витрачених на пожертвування, на навчання, на лікування, на соціальне страхування в недержавних компаніях і на накопичувальну частину пенсії.

пожертвування

Під пожертвами маються на увазі витрати платника податку на благодійні цілі. При цьому одержувачами пожертвувань можуть бути некомерційні благодійні організації, некомерційні центри спорту, культури, захисту прав дітей тощо, релігійні організації.

Не можуть вважатися благодійністю витрати, які переслідують особисту вигоду, спрямовані безпосередньо нужденному фізичній особі, або переведені в організації, що не входять до реєстру благодійних відповідно до Закону РФ «Про благодійні організації».

За даними видам відрахувань встановлено обмеження - вони не можуть бути вище 25% всього задекларованого доходу. Якщо сума пожертвувань буде більше, ніж 25% від доходу, то вона віднімається від суми доходу, а з залишку проводиться податкове вирахування.

Податкові відрахування на благодійність

наприклад:

Іванов С. В минулому році отримав дохід у вигляді заробітної плати в розмірі 1000000 рублів. Роботодавець, як податковий агент, виплатив з його доходу 13% ПДФО:

1000000 × 13% = 130 тис. Руб.

Іванов надав до податкових органів документи, які свідчать, що в минулому році він пожертвував 400000 рублів на благодійні справи.

25 дозволених до відрахування відсотків від загального заробітку складають 350000 рублів. 400000 руб. - це більше ніж 25%.

Значить, проводиться наступна арифметична операція:

(1000000 - 350000) × 13% = 84500.

З огляду на те, що податковий агент вже заплатив 130000 руб. ПДФО, відрахування становитиме 130000 - 84500 = 45500 рублів.

Отримати відрахування можна шляхом подачі в ФНС відповідної заяви, декларації про доходи та банківських документів з перерахування пожертвувань.

Відео - Скільки разів можна застосувати відрахування?

навчання

Під витратами на навчання маються на увазі виплати, вироблені на своє навчання або навчання дітей, братів або сестер. Обов'язковою умовою буде вік дітей, братів або сестер до 24 років, і навчання їх за очною формою. При витратах на своє навчання обмежень за віком і формою навчання немає. Даний тип відрахувань платник податків може отримувати щорічно на весь період навчання.

Застосовується відрахування при навчанні в наступних закладах:

1. В інститутах та університетах, як державних, так і приватних, що мають ліцензію відповідно до Закону РФ «Про освіту».
2. У дитячих дошкільних установах.
3. У навчальних закладах додаткової освіти (водійські курси і курси іноземних мов в тому числі).
4. Дитячі школи мистецтва.

Максимальна сума витрат на власне навчання та навчання підопічних дітей

Таким чином, розрахунок вирахування буде виглядати наступним чином:

• 100000 рублів за навчання протягом року. 100000 × 13% = 13000 рублів (податкове вирахування на рік). За п'ятирічний термін навчання податкові відрахування складе 13000 × 5 = 65000 рублів.
• Вартість відвідування дитиною дитячого садка 20000 рублів на рік. Податкові відрахування буде розрахований по тій же схемі - 20000 × 13 = 2600 рублів в рік.

Для отримання податкового вирахування слід надати в ФНС: декларацію ПДФО, заяву, банківські документи, що підтверджують плати на навчання, наказ про зарахування до навчального закладу із зазначенням вартості навчання. Якщо робляться відрахування на навчання дітей, додатково потрібно надати особисті документи дитини, що свідчать про родинні стосунки.

Іншим варіантом отримання вирахування буде звернення в ФНС з проханням надати повідомлення про право на відрахування. Дане повідомлення підлягає передачі роботодавцю, який і здійснить відрахування.

Приклад податкового вирахування за навчання в автошколі

Відрахування за лікування і придбання ліків

Треба сказати, що відрахування по даній категорії витрат так само заплутані, як і інші соціальні відрахування. При проведенні розрахунків враховуються суми загального доходу платника податку, сплачені їм ПДФО, максимально дозволеної суми і виключення при дорогому медичному лікуванні.

Так, є Постанова № 201 з повним переліком медпослуг і медикаментів, витрати на які дають право на податкові відрахування.

Постанова № 201

При цьому податкові відрахування надаються в залежності від коду лікування. При дорогого лікування (код 2) обмежень на суму немає. При недорогому лікуванні присвоюється код 1, і вступає обмеження на відрахування до 120000 рублів. При цьому не має значення, скільки реально витратив платник податків на лікування за кодом 1. Так, можна витратити на лікування зубів величезні суми, але оскільки стоматологія відноситься до коду 1, більше ніж на 120000 руб. претендувати буде не можна.

Максимальна сума витрат на лікування

Також варто запам'ятати, що платник податків не зможе претендувати на виплату йому суми більше, ніж та, що була їм сплачена як ПДФО, тобто більш ніж 13% витрат, але не більше суми ПДФО за всі види доходів. Простіше це буде розглянути на прикладах.

Приклад 1. Витрата на лікування зубів склав 300000 рублів. Оскільки стоматологія відноситься до коду 1, то сума понад 120000 не буде прийнята до уваги. Дохід за рік становить 600000 рублів, сума ПДФО - 78000 рублів.

120000 × 13% = 15600 рублів

Оскільки результат менше, ніж виплачений ПДФО, відрахування складе 15600 рублів.

Приклад 2. Витрата на операцію на серці становить 1000000 рублів. Дані операції відносяться до коду 2 (дороге лікування) і обмеження по сумі не мають. Дохід за рік 600000, сума ПДФО - 78000 рублів.

1000000 × 13% = 130000 рублів. Дана сума вище, ніж сума ПДФО за рік. Таким чином, відрахування дорівнюватиме 78000 рублів, тобто сумі ПДФО.

Як повернути податкове вирахування

Отримати відрахування на лікування та придбання ліків можна, звернувшись з відповідною заявою в ФНС. Заява подається одночасно з декларацією ПДФО і документами, що підтверджують витрати на лікування та медикаменти.

Відрахування за витратами на страхування життя та пенсійного страхування

Верхня межа суми витрат за договорами страхування в недержавних страхових компаніях, при якому можна претендувати на відрахування, складає 120000 рублів.

Максимальна сума пенсійних внесків, з якої буде виплачений податкове вирахування

Отримання вирахування, як і в інших випадках, можливо за умови надання в ФНС заяви і документального підтвердження плат.

Коли необхідно надавати заяву на повернення ПДФО у зв'язку з витратами на сплату пенсійних

Податкові відрахування по майну

Як випливає з назви, даний тип відрахувань нерозривно пов'язаний з тими чи іншими майновими оборудками - продажем, купівлею, даруванням, будівництвом і т.д.

Регулюється даний вид відрахувань статтею 220 НК РФ.

Стаття 220. Майнові податкові відрахування

Відповідно до цієї статті при придбанні майна можна претендувати на відрахування, виходячи з витрат на:

1. будівництво або придбання нерухомого майна;
2. погашення кредитів для придбання даного майна;
3. погашення кредитів при рефінансуванні.

[blockquote_1] Важливо! Починаючи з 2014 року претендувати на відрахування по видатках на придбання і будівництво житла можна незалежно від кількості придбаних об'єктів. [/ Blockquote_1]

Максимальна сума витрат на житло, з якої буде обчислюватися податкове вирахування Максимальна сума витрат на житло при погашенні відсотків по цільових позиках

Чи не застосовується податкове вирахування в тих випадках, коли придбання відбулося за участю материнського капіталу.

Для застосування вирахування слід звернутися в ФНС з відповідною заявою. Потрібно докласти всі документи за договором купівлі-продажу.

Відрахування при відчуженні майна

Підставою для застосування вирахування є обов'язкове декларування доходу від відчуження. При обчисленні податку на прибуток буде застосована формула вирахування.

Максимальна сума податкового вирахування, на який може бути зменшений дохід, отриманий при продажу житла

Загальна формула розрахунку майнового відрахування виглядає наступним чином:

• 3000000 рублів (дохід від продажу квартири) - 1000000 рублів відрахування = 2000000 рублів податкової бази, з якої нараховується податок за ставкою.
• 2000000 × 13% = 260000 р. складе податок з продажу.

Замість 1000000 рублів відрахування платник податків може заявити суму, витрачену на придбання проданої квартири. Тоді розрахунок буде виглядати приблизно так:

• 3000000 р. (Дохід від продажу) - 2500000 р. (Ціна, за яку квартира була куплена) = 500000 р. податкова база, на яку буде нараховано податок.
• 500000 × 13% = 65000 рублів складе податок з продажу.

Податки на продаж рухомого майна нараховуються за тією ж схемою. Максимальний майнове відрахування по рухомому майну становитиме 250000 крб. Розрахунок податку буде виглядати наступним чином:

Автомобіль проданий за 1000000 рублів.

• 1000000 - 250000 рублів (майнове відрахування) = 750000 рублів податкової бази.
• 750000 × 13% = 97500 рублів складе податок.

Повернення податкового вирахування

Автомобіль проданий за 1000000 рублів. Купувався він за 1100000 рублів.

1000000 - 1100000 = - 100000 рублів.

Податкова база дорівнює або менше нуля вважається нульовою і не обкладається податком.

Важливо! Відповідно до листа Міністерства фінансів №03-04-05 / 7-68 застосування майнового відрахування на відчуження не обмежена. Відрахування може встановлюватися стільки раз, скільки разів можна говорити про відчуження майна. В рівній мірі платник податків має право неодноразового застосування відрахувань вартості придбання з вартості продажу для зменшення податкового тягаря.

Відео - Як швидше і вигідніше отримати податкове вирахування при купівлі квартири