- Хто може одержати відрахування на навчання
- Освітній заклад
- Якщо вчиться сам платник податків
- Якщо вчаться діти, підопічні, брати чи сестри
- Як одержати відрахування
- Відрахування у роботодавця
- Як отримати повідомлення з податкової
- Відрахування в податковій
- Термін повернення податку
- Коли не можна отримати соціальний податкове вирахування на навчання
Якщо ви витратили гроші на своє навчання, навчання дітей, або братів або сестер, то ви маєте право повернути частину податку сплаченого за рік, заявивши про соціальне відрахуванні на навчання. Як отримати соціальний податкове вирахування на навчання вказується в статті 219 Податкового кодексу РФ.
Хто може одержати відрахування на навчання
Всі соціальні відрахування ( відрахування на благодійність , Відрахування на лікування, відрахування на навчання) можна отримати, тільки резидентам, що мають підтверджений дохід, оподатковуваний за ставкою 13%, крім дивідендів.
Освітній заклад
Головна вимога до освітньої установи - воно повинно мати ліцензію на освітню діяльність або інший документ, що підтверджує його статус освітнього закладу. Не важливо, державне це або приватна установа, російське або іноземне. Обмежень на вид навчання для отримання вирахування немає, це можуть бути:
- ВНЗ, технікум, коледж,
- школа,
- дитячий садок,
- додаткове дитяче освіту (музична школа, дитячо-юнацька спортивна школа та інше),
- додаткову освіту дорослих (автошкола, курси іноземних мов, курси підвищення кваліфікації та інше).
Що стосується муніципальних дитячих садків: в договорі сума оплати за місяць повинна бути розбита на дві частини. В одній частині - сума оплати за навчання, в іншій - за нагляд і догляд за дитиною. Відрахування надається тільки за навчання.
Якщо вчиться сам платник податків
Якщо платник податків хоче одержати відрахування за своє навчання, то не має значення очна або заочна, денна або вечірня форма його навчання. Не важливо який у нього вік.
Розмір відрахування на освіту - це фактичні витрати, але не більше 120 000 рублів. Якщо платник податку одночасно хоче використовувати відрахування:
- на лікування, (лікування членів сім'ї) за винятком дорогого лікування,
- сплату пенсійних (страхових) внесків,
- сплату додаткових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії,
- добровільне страхування життя (термін договору не менше 5 років),
Розмір всіх цих відрахувань в сукупності також не повинен перевищувати 120 000 рублів.
Таким чином максимальний розмір податку, який можна повернути - 15 600 рублів (120 000 х 13%).
Якщо вчаться діти, підопічні, брати чи сестри
Якщо платник податків хоче одержати відрахування за своїх дітей, опікуваних підопічних, колишніх опікуваних підопічних, братів, сестер - то їх вік повинен бути не більше 24 років, а форма навчання очна.
Максимальна сума витрат на навчання братів, сестер - 120 000 рублів, в сукупності з іншими витратами платника податків: оплата свого лікування або членів сім'ї, за винятком дорогого лікування, сплата пенсійних чи страхових внесків та додаткових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії.
Максимальна сума витрат на навчання власних або підопічних дітей - 50 000 рублів на кожну дитину для обох батьків.
Максимальний розмір податку, який можна повернути 6 500 рублів (50 000 х 13%).
Соціальний податкове вирахування не можна перенести на інший рік.
Як одержати відрахування
C 1-січня 2016 року відрахування можна отримати у роботодавця, не чекаючи закінчення року або в податковій інспекції за місцем проживання.
Відрахування у роботодавця
Соціальний податкове вирахування на навчання через роботодавця можна робити не чекаючи кінця року року, в якому були зроблені витрати на навчання. Зарплата буде приходити без утримання ПДФО, до тих пір поки податок не буде повністю повернуто.
Для отримання соціального відрахування на роботі, треба з'явитися в бухгалтерію і написати заяву в довільній формі. До заяви треба додати повідомлення з податкової інспекції.
Як отримати повідомлення з податкової
В інспекцію треба написати заяву в довільній формі про видачу повідомлення.
До заяви додаються:
- договір про освіту;
- платіжні документи;
- свідоцтво про народження неповнолітнього.
Податкова повинна протягом 30 календарних днів видати повідомлення про застосування соціального податкового вирахування на освіту.
Відрахування в податковій
Після закінчення календарного року, в якому були оплачені витрати на освіту, потрібно подати до податкової:
- декларацію за формою 3-ПДФО,
- довідки за формою 2-ПДФО з місця роботи,
- заяву про повернення надміру сплаченого податку,
- копію договору з освітньою установою на надання освітніх послуг, в якому вказані реквізити ліцензії на здійснення освітньої діяльності або ж надати копію ліцензії окремо,
- в разі збільшення вартості навчання - копію документа, що підтверджує дане збільшення, наприклад, додаткова угода до договору із зазначенням вартості навчання,
- копії платіжних документів, що підтверджують витрати на навчання (виписки, касові чеки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення і т.п.),
Якщо проводилася оплата навчання власного або підопічного дитини, брата або сестри, необхідно додатково надати копії таких документів:
- довідка, що підтверджує очну форму навчання (якщо цей пункт відсутній в договорі з освітньою установою);
- свідоцтво про народження дитини;
- договір про здійснення опіки чи піклування, або договір про здійснення піклування над неповнолітнім громадянином, або договір про прийомну сім'ю;
- документи, що підтверджують родинні зв'язки з братом або сестрою (якщо оплачувалося навчання брата або сестри).
В платіжних документах, в призначення платежу повинні бути вказані: плата за навчання, номер і дата договору на навчання.
Термін повернення податку
Після отримання декларації 3-ПДФО і додаткових документів, податкові органи будуть проводити камеральну перевірку. Термін її не повинен перевищувати три місяці. Після закінчення перевірки протягом місяця гроші повинні бути перераховані на рахунок в банк заявника.
Якщо гроші не перераховані вчасно, пишіть скаргу на ім'я начальника інспекції, де докладно опишіть свою ситуацію.
Коли не можна отримати соціальний податкове вирахування на навчання
Соціальний податкове вирахування на навчання можна отримати, якщо:
- навчання оплачувалося роботодавцем;
- навчання оплачувалося з коштів материнського капіталу;
- навчання оплачувалося для дружини (чоловіка).