Податкові відрахування при покупці квартири для пенсіонерів в 2019 році

1. У чому суть проблеми
2. Податкові відрахування для пенсіонера: ключові моменти
3. Розмір податкового відрахування: калькулятор
4. Податкові відрахування при покупці квартири для пенсіонерів: умови отримання
5. Приклад: відрахування для непрацюючих пенсіонерів
6. Податкові відрахування при покупці квартири працюючим пенсіонерам в 2019
7. Відрахування по іпотеці для пенсіонерів
8. Чи можна одержати відрахування по іншим доходах
9. Чи може пенсіонер оформити відрахування на чоловіка
10. Терміни отримання вирахування пенсіонером
11. Як отримати податкове вирахування за квартиру пенсіонера
12. Як заповнити декларацію для отримання вирахування
13. Вам в допомогу при отриманні вирахування

Податкові відрахування пенсіонеру при покупці квартири - це відшкодування з податку на доходи за придбаний житловий об'єкт нерухомості. На нього може претендувати кожен працюючий громадянин незалежно від віку. У статті розповімо, чи передбачений законом податкові відрахування для пенсіонерів при покупці квартири в 2019 році і як його отримати.

У чому суть проблеми

Отримати податкове вирахування пенсіонерам за нерухомість складно, а іноді неможливо. Справа в тому, що пенсійні доходи не визнаються оподатковуваним об'єктом, тому не враховуються при розрахунку і утримання ПДФО (п. 2 ст. 217 НК РФ ). І якщо у громадянина є дохід тільки у вигляді державної пенсії, то необхідно користуватися особливим порядком повернення ПДФО фізичним особам. Він має ряд особливостей, правил та обмежень, але за певних умов дозволяє надавати податкове вирахування при купівлі квартири пенсіонерам.

Податкові відрахування для пенсіонера: ключові моменти

Максимальний розмір податкового вирахування за придбання майна - 2 000 000 рублів. Причому немає ніякої різниці, вийшов на пенсію платник податків або продовжує працювати. Сума вирахування єдина для всіх категорій платника податків. Повернути ПДФО можна в сумі 260 000 рублів (2 000 000 × 13% ПДФО). Але не більше ніж 13% від вартості житла.

Наприклад, куплена квартира вартістю 1 500 000 рублів. Значить, громадянин може повернути лише 195 000 рублей саме за цей об'єкт майна. Якщо цей же платник податків в майбутньому купить ще один об'єкт нерухомості, то він зможе повернути незатребуваний залишок вирахування 500 000 руб. (2 000 000 - 1 500 000).

Однак вимагати повернення ПДФО можна тільки в тому випадку, якщо з доходу платника податків утримується прибутковий податок. У цьому питанні пенсіонерам найскладніше.

Якщо майно придбано за рахунок коштів іпотечного кредитування (в іпотеку), то сума пільги більше. Так, крім відрахування за саму житлоплощу, можна претендувати на пільгу за відсотки, сплачені за іпотечним кредитом. Нагадаємо, що відрахування по іпотеці дорівнює 3 000 000 рублів. Тобто ФНС поверне 390 000 рублів (3 000 000 × 13% ПДФО).

В цілому від держави можна повернути 650 000 рублів. Однак доведеться дотримати певні умови. Які вимоги встановлені для пенсіонерів, визначимо далі.

Розмір податкового відрахування: калькулятор

Порахуйте, скільки ви зможете повернути при покупці квартири, в 2019 році?

Вкажіть вартість квартири, натисніть на кнопку "Розрахувати" - і ви отримаєте суму, яку за законом можна повернути (якщо, звичайно, у вас був і є оподатковуваний дохід).

Податкові відрахування при покупці квартири для пенсіонерів: умови отримання

До 2012-го громадяни, які пішли на заслужений відпочинок, не мали права отримати відшкодування ПДФО за куплене майно. Але з 01.01.2012 введено в дію нова редакція ст. 220 НК РФ , Пункт 10 якої дозволяє перенести майновий податкове вирахування пенсіонерам при покупці квартири на попередні періоди.

Так, громадянин, який вийшов на пенсію, може надати заяву в ФНС на повернення сплачених податків в періоди трудової діяльності, але не раніше трьох років, що передують періоду, в якому утворився стерпний залишок по майнової пільгу. Простими словами, фізособа має право звернутися за відшкодуванням податків за попередні чотири роки. Наприклад, в 2019 р можна подати заяву на повернення ПДФО, сплаченого за 2018, 2017, 2016, і 2015 рр.

Важливо врахувати, що:

• якщо доходи за зазначені періоди відсутні, податок не повернуть, фізособі просто не буде чого повернути, наприклад, якщо людина вийшла на пенсію п'ять років тому;
• отримати відшкодування більш ніж за 4 податкових періоду не можна, тобто в 2019 отримати повернення за 2014 і попередні роки не можна;
• документи на відшкодування слід подавати в наступному році. Наприклад, пенсіонер купив квартиру в 2019 році, коли подавати на повернення податку? Тільки в наступному - 2019 ом.

Приклад: відрахування для непрацюючих пенсіонерів

Визначимо на конкретному прикладі, як отримати податкове вирахування непрацюючому пенсіонеру.

Комашка Олександр Борисович. вийшов на пенсію 15.12.2017. У цей день він звільнився з роботи. Інших джерел оподатковуваного доходу у громадянина немає.

У лютому 2018 Олександр придбав окрему кімнату в гуртожитку вартістю 950 000 рублей. Раніше Комашка А.Б. не отримував відшкодування ПДФО за майновим відрахування.

Подати документи на повернення Олександр Борисович може тільки в 2019 р Причому до розрахунку будуть прийняті періоди 2015 і 2016 років повністю і період з січня по 15 грудня 2017, в якому Комашка А.Б. трудився і отримував дохід.

До відрахування буде заявлена вся сума оподатковуваного заробітку за 2015 року, 2016 і 2017 роки, але не більше 950 000 рублей.

Наприклад, доходи Букашки А.Б., за даними довідок 2-ПДФО, склали:

• 2015 р - 400 000 рублів;
• 2016 г. - 500 000 рублів;
• 2017 р - 600 000 рублів.

Разом за три роки - 1 500 000 рублів.

Отже, сума податкового вирахування за покупку житла пенсіонером комашки складе тільки 950 000 рублей. ИФНС поверне громадянину ПДФО в сумі 123 500 рублів.

Податкові відрахування при покупці квартири працюючим пенсіонерам в 2019

Приклад, наведений вище, описує порядок, як отримати податкове вирахування при купівлі квартири пенсіонерам непрацюючим. А як бути працюючим?

Припустимо, громадянин-пенсіонер продовжує працювати або отримує додаткові доходи крім пенсії. Наприклад, здача майна в оренду ( оренда автомобіля або будинку), отримання недержавних пенсійних оподатковуваних відрахувань та інше. Якщо фізична особа крім пенсії отримує дохід, оподатковуваний за основною ставкою в розмірі 13%, то за цим доходам громадяни також мають право повернути податок. В даному випадку податкове вирахування при купівлі квартири працюючим пенсіонерам оформляється в загальному порядку .

До 2014 року громадяни, що працюють і одночасно отримують пенсію, не мали права скористатися перенесенням, що значно обмежувало їх права. Так, наприклад, працюючий пенсіонер, який купив житло і оформив пенсію в одному календарному році, міг претендувати тільки на суму сплаченого ПДФО в цьому календарному році.

З 2014 працюючим громадянам на пенсії надали право на перенесення майнової пільги (Лист ФНС Росії від 28.04.2014 № БС-4-11 / 8296 @, Листи Мінфіну Росії від 15.05.2015 № 03-04-05 / 27966 і від 17.04.2014 № 03-04-07 / 17776).

Ще один приклад, як надають податкові відрахування пенсіонеру при покупці квартири (2017 г.).

Працююча пенсіонерка Салтикова Д.Н. придбала житловий будинок в 2018 р в 2019 вона має право подати документи в ИФНС на повернення сплаченого прибуткового податку за 2018 2017 і 2016 включно.

Відрахування по іпотеці для пенсіонерів

Повторимося, що якщо пенсіонер придбав житло за рахунок іпотечного кредитування, то у нього є такі підстави на отримання фіскальної пільги. Щоб отримати таку пільгу, доведеться виконати наступні умови:

1. Отримувати оподатковуваний дохід.
2. Проживати на території РФ не менше 183 днів у році.
3. Справно перераховувати прибутковий податок в бюджет.
4. Справно здійснювати платежі по іпотеці.

ВАЖЛИВО! Йдеться виключно про цільове кредитування. Тобто мета отримання кредиту - купівля житла. Отримати цю пільгу за споживчим кредитом не можна, навіть якщо за рахунок такого кредиту була куплена житлоплощу.

Нагадаємо, що отримати пільгу можна тільки за житло, яке знаходиться на території нашої країни. Закордонна нерухомість не є підставою для отримання відрахувань.

Отже, якщо всі умови дотримані, то можна повернути 13% від суми сплачених відсотків за кредитом. Але не більше 3 000 000 рублів, тобто до повернення максимальна сума - 390 000 рублів.

Якщо пенсіонер вже не працює, то іпотечний відрахування можна перенести аналогічним чином на три попередніх періоду. Наприклад, пенсіонер придбав будинок в іпотеку в 2019 році. Він має право претендувати на пільгу у 2020 році, подавши декларації за 2016-2019 роки.

Чи можна одержати відрахування по іншим доходах

Заробітна плата - не єдиний вид доходу, з якого повинен бути утримано ПДФО. Наприклад, дохід від здачі нерухомості, майна в оренду, недержавна додаткова пенсія, продаж нерухомості і авто (квартира, гараж, автомобіль та інше).

Якщо пенсіонер має такі надходження, то з цих доходів необхідно сплачувати ПДФО. А якщо сплачується ПДФО до бюджету, то з'являється і право на майнове відрахування (на саму нерухомості і за іпотечними процентами).

Чи може пенсіонер оформити відрахування на чоловіка

Якщо житлова нерухомість придбана в офіційному шлюбі, то отримати повернення можуть обоє: і чоловік, і дружина. Пенсіонери не виняток.

Так, якщо один з подружжя на пенсії і не працює, тобто не отримує оподатковуваного доходу, то другий чоловік має право переоформити податкове вирахування на себе.

Як це правильно зробити, ми розповіли в окремій статті «Розподіл податкового вирахування між подружжям в 2019 році: як правильно» .

Терміни отримання вирахування пенсіонером

Подати документи на податкове вирахування можна в будь-який час. Якщо пенсіонер працевлаштований, то слід звертатися безпосередньо до роботодавця, причому отримати повернення прибуткового податку можна в тому ж році, в якому куплено житло.

А якщо пенсіонер вже звільнився, але має можливість перенести періоди на ранні роки, то доведеться звертатися в ИФНС за місцем проживання. Причому доведеться дочекатися наступного року. Наприклад, при придбанні квартири в 2019 р можна звернутися в ИФНС тільки в 2020 році за отриманням майнового податкового відрахування.

ВАЖЛИВО! Непрацюючому пенсіонеру відкладати візит в ФНС за пільгою не варто. Згідно з положеннями НК РФ, витребувати пільгу можна тільки за 4 попередні роки. Відкладаючи звернення в ФНС на наступний рік, ви втрачаєте трудові періоди, за які можуть повернути податки.

Надані документи в ФНС будуть перевірятися протягом 3 календарних місяців. За результатами перевірки пенсіонеру направлять повідомлення. Якщо право на податкове вирахування підтверджено, то повернення ПДФО буде здійснено протягом 30 днів з моменту направлення заяви про повернення ПДФО. Якщо платник податку подав заяву разом з документами, то повернуть податок після 30 днів з моменту завершення камеральної перевірки.

Як отримати податкове вирахування за квартиру пенсіонера

Для отримання повернення ПДФО за майновим податкового відрахування громадянам необхідно надати в ФНС документи, що підтверджують придбання житлової площі, а також отримані доходи.

Однак треба пам'ятати, що податкове вирахування за покупку квартири пенсіонерам 2017-2018 рр. оформляють, переносячи звітні періоди. Тобто при перенесенні повернення на 2017-2015 роки в першу чергу складається декларація 3-ПДФО на 2017. Потім залишок ПДФО до відшкодування відображається у декларації 2016 і тільки потім формується декларація за 2015 року з розрахованим залишком податкового вирахування.

Детальніше про те, які документи потрібно здати в ФНС, читайте в статті «Які документи зібрати, щоб отримати податкове вирахування за квартиру» .

Як заповнити декларацію для отримання вирахування

Зразок заповнення декларації для майнового відрахування:

Вам в допомогу при отриманні вирахування

ОНЛАЙН-СЕРВІС ПОВЕРНЕННЯ ПОДАТКУ