Повернення позики - за договором, в який термін, засновнику або фізичною особою, співробітником, юридичною особою, проводки, в касу або розрахунковий рахунок, товаром, умови дострокового оформлення, претензія, розписка або акт, ПДФО, ССО

1. нормативне регулювання
2. Як і в який термін відбувається повернення позики за договором
3. відсоткового
4. безвідсоткового
5. Чи потрібна розписка
6. Особливості для засновника підприємства
7. З розрахункового рахунку на карту
8. через касу
9. готівкою
10. Чи можна погасити борг майном або товаром
11. ПДФО та інші податки
12. Бухгалтерські проводки і відображення в 1С

Господарюючі суб'єкти, що мають недолік фінансових ресурсів для ведення підприємництва, розширення виробництва або розвитку нових внутрішніх підрозділів, мають право отримати позику. Він може видаватися і громадянам.

Взяти позику можна як у юридичних, так і у фізичних осіб (засновників або працівників компанії).

Умови надання грошей в борг оформляється відповідною угодою між сторонами угоди, також документально підтверджується і їх повернення. Виплата боргу проводиться з дотриманням певних правил, встановлених ЦК України та федеральними законами.

нормативне регулювання

Всі питання, що стосуються позикових коштів, регламентує параграф 1 глави 42 ЦК РФ. Зокрема, на підставі ст.807 ГК РФ позика може видаватися грошима та іншими цінностями. У ст. 810 прописаний порядок повернення боргу кредитору.

Взаємовідносини, що виникають при наданні фізособі кредиту або позики на споживчі потреби, регулює Закон № 353-ФЗ від 21.12.13. У документі говориться, що при погашенні позики достроково, боржник зобов'язаний попередити кредитора про це не менш ніж за 30 днів до здійснення повернення.

Як і в який термін відбувається повернення позики за договором

Повернення позики необхідно підтвердити документально, це допоможе запобігти можливі розбіжності між сторонами угоди. Є кілька варіантів підтвердження відшкодування заборгованості за договором.

Діяти потрібно у відповідності з наступною інструкцією:

1. Якщо сума боргу повертається одним платежем повністю, позикодавець становить розписку про отримання грошей, в якій вказує:
   • хто і кому передає кошти;
   • дані паспортів і адреси сторін;
   • реквізити договору.

   Чим більше інформації буде в розписці, тим легше довести третім особам, що умови угоди повністю виконані.

2. При необхідності можна вдатися до допомоги свідків. При них потрібно перерахувати і передати гроші позикодавцеві, а вони поставлять підписи в розписці і вкажуть свої дані.
3. Для підтвердження повернення боргу становлять акт прийому-передачі . Він буде додатком до основної угоди. У документі вказують хто, коли, кому передав гроші, їх суму і дані договору. Окремим пунктом прописують відсутність між суб'єктами угоди взаємних претензій.
4. Якщо позика повертається частинами, то графік платежів можна скласти і додати до угоди. За домовленістю сторін кожна передача грошей підтверджується розпискою або актом.
5. Підтвердженням оплати може бути таблиця. Її сторони угоди складають самостійно і вписують дати і суми платежів. Необхідно відвести окремий стовпець для підписів кредитора.

Якщо термін повернення боргу в договорі не прописаний, кредитор має право висунути вимогу про його погашення. На сплату необхідної суми у позичальника є 30 днів з моменту отримання паперу.

При невиконанні позичальником зобов'язань за договором позики, кредитор може спробувати врегулювати конфлікт в досудовому порядку. Для цього складається претензія до боржника.

відсоткового

Процентний позику повертається за тими ж правилами, що і класичний банківський кредит. Боржнику необхідно дотримуватися зазначені в договорі терміни. В іншому випадку позикодавець може застосувати санкції, якщо це передбачено в папері.

Крім відшкодування основної суми боржникові потрібно повернути відсотки за користування наданими йому засобами. Їх величина прописується в угоді.

У разі якщо ставка не зазначена в договорі, в день вона за замовчуванням вважається рівною 2/3 ставки рефінансування.

безвідсоткового

Чи не становить складності повернути суму, отриману в борг без відсотків. Як і у випадку з кредитом, угода починається зі складання договору, в якому вказується, що винагорода для позикодавця не встановлено. В папері повинні відображатися цілі витрачання коштів. Форма і зміст угоди на безвідсоткову позику законодавством РФ не регламентовані.

У ньому обов'язково зазначаються такі відомості:

• сума позики;
• період користування коштами;
• графік повернення грошей;
• мета витрачання;
• забезпечення повернення позики.

Обов'язкові дані повинні бути присутніми в угоді, інакше воно вважається недійсним. Якщо в документі немає пункту про надання позики безоплатно, то позику стає кредитом, т. Е. Передбачає сплату відсотків за користування сумою.

Відсоток становить 2/3 ставки рефінансування, що діє в момент внесення заборгованості.

В кінці терміну кредитування боржник зобов'язаний відшкодувати всю суму кредитору. Останній має право пробачити його. В цьому випадку гроші не повертаються, і укладається угода про прощення боргу.

Якщо частина «прощеної» суми становить половину або більше від статутного капіталу компанії, то ця сума не входить до бази при обчисленні податку на прибуток.

Чи потрібна розписка

Для підтвердження факту передачі грошей позичальником кредитору необхідна розписка. Вона повинна складатися грамотно. Документ пишеться від руки.

У тексті розписки потрібно вказати:

• Дані сторін: ПІБ, паспортні, місця проживання.
• Повернуту суму боргу цифрами і прописом та відсотків (при наявності).
• Посилання на договір, за яким передається займ. Це необхідно для того, щоб при виникненні конфлікту, боржник міг підтвердити виконання своїх зобов'язань в суді.
• Наявність або відсутність відсотків за користування грошима.
• Курс, за яким позичальник повинен повернути борг, якщо він виданий в іноземній валюті.
• Дату, до якої заборгованість повинна бути погашена. З цього дня відраховується термін давності для звернення до суду. Він дорівнює трьом рокам. Якщо дата не вказана, то позика є безстроковим і перед подачею заяви в суд потрібно передати відповідачу вимогу про повернення позики.
• Підписи сторін, дату складання.

Закон не передбачає нотаріальне завірення розписки, сторони можуть провести її за бажанням. Якщо при передачі грошей позичальникові складалася борговий папір, то відмітку про повернення суми можна зробити на ній. При цьому розписка не оформляється.

Особливості для засновника підприємства

Позика від засновника компанія може взяти при нестачі власних коштів для здійснення діяльності. Він видається під відсотки або без них. Угода оформляється письмовою угодою, в якому детально прописуються всі її умови.

При відсутності в документі терміну повернення, борг компанія зобов'язана повернути на першу вимогу кредитора, погасити його необхідно в місячний термін.

взяти займ онлайн в Бистрозайм на карту можна в будь-якій точці Росії, не виходячи з дому чи на природі, і навіть не відриваючись від важливих справ.

Про цільовий позику під материнський капітал в Россельхозбанке читайте тут .

Засновник вносить суму, зазначену в договорі, готівкою в касу організації або безготівковим шляхом перераховує її на розрахунковий рахунок.

В угоді обов'язково фіксують терміни повернення позики, схему виплат, відсотки за користування грошима, при їх відсутності цей факт також слід відобразити.

Позика може видаватися в рублях або іноземній валюті, але погашається заборгованість завжди російськими грошима за актуальним на дату повернення курсу.

З розрахункового рахунку на карту

У більшості випадків засновнику кошти повертаються шляхом їх перерахування з банківського рахунку на його карту. Цей спосіб і необхідні реквізити повинні відображатися в договорі. Якщо подібний пункт не складений, потрібно оформити додаткову угоду.

В даному документі обидві сторони погоджуються з тим, що зобов'язання позичальника вважаються погашеними в той момент, коли гроші будуть зараховані на рахунок карти засновника. Реквізити одержувача та розрахунковий рахунок, з якого здійснюється перерахування, також фіксуються в додатковій угоді.

через касу

На підставі законодавства РФ готівкові гроші, отримані від продажу товарів і надання послуг, можна використовувати тільки на певні цілі:

• на видачу заробітку і соціальні виплати;
• на виплату страховок за відповідними договорами з громадянами;
• на видачу підзвітних сум співробітникам;
• на оплату продукції і послуг.

З перерахованого вище переліку слід, що повернути засновнику позику з надійшла до каси виручки не можна. Організація має право здати отриману від продажу виручку в банк. Потім їх можна зняти, вказавши в чеку, що вони призначені для розрахунків з засновником. Гроші з каси видається кредиторові за видатковим ордером.

готівкою

Закон забороняє відшкодовувати борг засновнику готівкою. Іноді керівник погашає позику з власного заробітку. Робити це не забороняється. Але при виникненні конфлікту між сторонами угоди буде проблематично довести здійснення виплат.

Щоб уникнути ризиків, пов'язаних з витратами особистих коштів, слід запросити в банку списання суми на повернення позики та видати гроші з каси підприємства.

Погашення заборгованості за рахунок виручки вважається адміністративним правопорушенням. При виявленні його перевіряючими органами керівник буде оштрафований.

Для юридичних осіб розрахунки готівкою за одним договором не повинні перевищувати 100 тис. Р., На фізосіб дане обмеження не поширюється. Засновнику повернути одноразово можна будь-яку суму.

Чи можна погасити борг майном або товаром

Якщо позика видавався готівкою, не обов'язково повертати його в такій же формі.

Заборгованість по безпроцентному займу боржник має право погасити майном, що перебуває в його власності. При цьому кредитор (громадянин або юридична особа) повинен офіційно погодитися на такі умови і прийняти цінності в рахунок оплати позики.

Заборгованість вважається погашеною в момент передачі майна. Борг можна погасити і товаром (ст. 409 НК РФ), виробленим компанією-позичальником або купленим в іншої фірми.

Стаття 409. Відступне

Кредитор має право самостійно призначити ціну товару і продати його. Отриманий прибуток зараховується в рахунок погашення боргу за позикою.

У даній ситуації позичальникові потрібно покрити витрати, пов'язані з реалізацією: сплатити ПДВ і податок на прибуток. Тільки тоді позикодавець зможе безперешкодно продати товар.

ПДФО та інші податки

При отриманні позики співробітником і економії на відсотках, організація сплачує з цієї матеріальної вигоди ПДФО за ставкою 35% в наступних випадках:

• сума, розрахована від 2/3 ставки рефінансування, перевищує суму відсотків за договором;
• сума, обчислена за ставкою 9% в рік для позики в іноземній валюті, більше, ніж відсоток за умовами угоди;
• база з ПДФО визначається, як сума перевищення відсотків по законодавству і встановлених в договорі.

Матеріальна вигода не формується:

• при видачі позики на будівництво і покупку житла і ділянок під ІЖС або з готовими будинками;
• при право фізособи на відрахування з ПДФО, підтвердженому податкової;
• якщо за період відсотки за позикою не виплачувалися.

Датою отримання вигоди працівником є ​​день виплати їм заборгованості, якщо він погашає борг частинами, наприклад, щомісяця, то і підлягає обкладенню ПДФО дохід формується щомісяця. Сума основного боргу і «прощені» відсотки обкладаються 13% ПДФО.

Оподаткування позикових коштів ПДВ залежить від того, в якій формі вони надані. При видачі їх грошима кредитор податок не сплачує. Якщо в борг передається майно, слід підготувати рахунок-фактуру з виділенням ПДВ і сплатити його в 5-денний термін з моменту передачі цінностей.

Відповідно до Постанови ФАС № КА-А40 / 3008-08 від 23.04.08 ПДВ при майновому позику можна не платити, т к. Ця угода має поворотний характер і з реалізацією не пов'язана.

Згідно п. 12 ст. 270 НК РФ позики грошима і майном не включаються до витрат при обчисленні податку на прибуток.

Стаття 270. Витрати, що не враховуються з метою оподаткування

Сума виданого працівнику позики не обкладається внесками до позабюджетних фондів. Якщо роботодавець простить борг співробітнику, то краще з цієї суми заплатити внески.

Можна не робити цього і при виникненні спору подати в позов до суду. Позитивний результат справи можливий, якщо довести, що видача та повернення позики відбувалися поза трудових взаємин з трудівником.

Повернення позики не є доходом кредитора (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). При розрахунку податку за ССО позикові кошти не включаються до бази для його обчислення.

Бухгалтерські проводки і відображення в 1С

Позики з відсотками враховують на рах. 58, безпроцентні - на рах. 76.

Основні проводки з обліку позик наведені в таблиці:

Позика видає організація 58, 76 50 (51) Видано позику з каси (перераховано з рахунку) 76 91 Нараховано відсотки за користування коштами 51 (50) 76 На рахунок (в касу) надійшла від боржника оплата відсотків по позиці 70 76 утримані відсотки з заробітку працівника 70 68 Обчислений ПДФО з матеріальної вигоди (при видачі позики фізичною особою) 51 (50, 70) 58 Позика повернутий на рахунок (у касу, утриманий з доходу) Компанія отримує позику 51 (50) 66 (67) Отримано займ 91 66 (67) Нараховані відсотки 66 (67) 68 Утримано ПДФО (при виплаті відсотків фізособі) 66 (67) 51 Сплачено проц нти 66 (67) 50 (51) Повернуто позику кредитору

У програмі 1С для обліку позик, виданих на термін до року, використовується рах. 66, на більш тривалий період - 67. Передача грошей позичальникові не відноситься до витрат організації в податковому обліку.

На відсотки компанія становить рахунки-фактури без ПДВ, якщо цього не робити, то податківці застосують штрафні санкції, встановлені ст. 120 НК РФ.

При розрахунку податку на прибуток відсотки щомісяця включаються у позареалізаційні доходи і на дату повернення боргу позичальником.

Облік відсотків потрібно проводити рівномірно, незалежно від фактичного надходження грошей від позичальника (лист Мінфіну № 07-02-18 / 01 від 24.01.11).

Організація-позичальник враховує відсотки за користування отриманими коштами в складі позареалізаційних витрат в межах ліміту. Він визначається компанією самостійно, як добуток ставки рефінансування і коефіцієнта 1,8.

Відсотки відносять на витрати щомісяця і на дату повернення коштів. При виплаті відсотків фізособам або засновникам з них утримується 13% ПДФО.

У бухобліку нараховані відсотки відносяться до інших витрат (п. 7 ПБО 15/2008). Виняток становлять позики, отримані для придбання або будівництва інвестиційних активів. Відсотки в цьому випадку включають у вартість майна.

Перерахування позики кредитору не відноситься до витрат організації.

Отже, позиками користуються громадяни і юридичні особи. Для укладення угоди укладається договір, в якому прописується порядок повернення коштів. Погашати борг можна готівкою або безготівковим перерахуванням. Організація не має права виплачувати позику виручкою, що надійшла в касу від продажу товарів, робіт, послуг. За угодою сторін заборгованість можна відшкодувати власним майном.

можна отримати за 15 хвилин по паспорту будь-якому громадянину РФ.

Про терміновому приватному позику під розписку читайте тут .

Як отримати допомогу в отриманні приватної позики - розповімо в статті .