Реклама
Реклама
Реклама

Форма налогообложения для программиста

  1. Форма налогообложения для программиста - что нам выбрать?
  2. Форма налогообложения для программиста - примерные расчеты
  3. Что выбрать и какая форма налогообложения для программиста будет лучше?

Мы начнем с небольшой серии статей, в которой мы покажем вам, как рассчитать подоходный налог в соответствии с четырьмя доступными формами налогообложения. В начале мы будем заниматься программированием, какой будет наилучшая форма налогообложения для программиста?

Форма налогообложения для программиста - что нам выбрать?

Предприниматели в Польше, занимающиеся индивидуальным предпринимательством, имеют выбор из четырех основных форм налогообложения подоходным налогом , а именно общие принципы: налоговая шкала, единый налог, единовременная выплата с зарегистрированного дохода и налоговая карта. Каждая форма налогообложения отличается по способу исчисления налога и налоговой ставки, которая затем после расчета подлежит уплате в компетентную налоговую инспекцию.

Общие правила

по общие правила налог уплачивается в размере 18% от налоговой базы , которая может быть дополнительно уменьшена на сумму, уменьшающую налог, в размере 556,02 зл . Налог также может быть уплачен по ставке 32%, рассчитанной на основе профицита сверх налоговой базы в 85 528 злотых. Сумма дохода и налога может быть дополнительно уменьшена за счет уплаченных взносов ZUS и возможных вычетов и уступок.

Линия налога

Налогоплательщик, доход которого превышает 100 000 злотых, должен рассмотреть возможность расчета по принципу единый налог , В соответствии с этой формой налогообложения предприниматель платит налог по фиксированной ставке 19% , и сумма этого дохода и налога может быть уменьшена, соответственно, за счет уплаченных взносов ZUS и вычтенной части взноса в здравоохранение. Налогоплательщик, который оплачивает единый налог, может также уменьшить свой доход, отчисляя платежи на Индивидуальный счет пенсионного обеспечения (IKZE).

Единовременная выплата из зарегистрированного дохода

Единый налог он рассчитывается по уровню дохода, уменьшенному на уплаченные социальные взносы. Впоследствии единовременная выплата может быть уменьшена только на вычтенную часть вклада в здравоохранение в размере 7,75% от базовой.

Однако не у всех предпринимателей есть возможность выбора единовременной выплаты в качестве формы налогообложения подоходным налогом. Однако в случае деятельности программистов такая возможность существует, и поэтому ИТ-услуги будут облагаться налогом по единой ставке 20% , консультированием в области компьютерного оборудования, программного обеспечения, обработкой данных по ставке 17% , а также предоставлением услуг, связанных с проектированием и развитием информационных технологий для сетей и компьютерных систем. облагается налогом по ставке 8,5% . Исключением здесь является продажа некоторых компьютерных лицензий, потому что их продажа не может получить выгоду от единовременного расчета.

Налоговая карта

Расчет с использованием налоговой карты относится к упрощенным формам реестра. Предприниматели, которые рассчитываются таким образом, не делают расчеты по подоходному налогу, потому что они установлены заранее, не ведут бухгалтерский учет и не обязаны подавать налоговую декларацию (они подают только PIT-16A к концу января за предыдущий год). Описанная форма налогообложения доступна только для небольших сервисных, коммерческих или производственных компаний. Услуги, выполняемые программистом, однако, не позволяют эту форму налогообложения.

Формы налогообложения бизнеса - какой выбрать?

Форма налогообложения для программиста - примерные расчеты

Численные предположения:

  • расчет подоходного налога за 2015 год,
  • вычет уплаченных взносов на социальное обеспечение был вычтен из дохода,
  • вычитаемый из здоровья налог на вычет в размере 7,75% от базы был вычтен из налога,
  • налогоплательщик оплачивает «маленький ZUS» вместе с добровольным страхованием по болезни,
  • выплаченные социальные взносы за 2015 год, включая расходы по болезни, составляют 1 997,51 злотых,
  • выплаченные взносы на здравоохранение за 2015 год составляют 3 333,91 злотых,
  • взносы на здравоохранение за 2015 год подлежат вычету 2 879,45 зл.

Общие правила

106 459 злотых - доходы

- 54 570 зл. - расходы

= 51 889 зл. - доход

- 1 997,51 зл. - сумма взносов социального страхования, выплаченных в 2015 г.

= 49 891,49 злотых - 49 891 злотых - налоговая база

49 891 × 18% злотых - 556,02 злотых = 8 424,36 злотых - налог

8244 злотых - налог округляется до полных злотых

- 2 879,45 зл. - сумма взносов медицинского страхования, подлежащая вычету за 2015 г.

= 5445,55 злотых ≈ 5545 злотых - подлежащий уплате налог

Линия налога

106 459 злотых - доходы

- 54 570 зл. - расходы

= 51 889 зл. - доход

- 1 997,51 зл. - сумма взносов социального страхования, выплаченных в 2015 г.

= 49 891,49 злотых - 49 891 злотых - налоговая база

49 891 × 19% злотых = 9 479,29 злотых - налог

9 479 злотых - налог округляется до полных злотых

- 2 879,45 зл. - сумма взносов медицинского страхования, подлежащая вычету за 2015 г.

= 6 559,55 злотых - 6 600 злотых - причитающийся налог

сумма единовременной

В 2015 году налогоплательщик получил доход в размере:

  • 31 200 злотых облагаются налогом по ставке 20%,
  • 22 959 злотых облагаются налогом по ставке 17%.
  • 52 300 злотых облагаются налогом по ставке 8,5%
  • социальные взносы, выплаченные в 2015 году - 1 997,51 зл.
  • отчисления на здравоохранение за 2015 год с учетом вычета - 2 879,45 зл.

Расчет налога:

Определение доли каждого вида деятельности по курсу в общем объеме продаж:

  • общий объем продаж = 31 200 + 22 959 + 52 300 = 106 459 злотых
  • доля продаж в размере 20% >> (31 200/106 459) * 100% ≈ 29,31%
  • доля продаж в размере 17% >> (22 959/106 459) * 100% ≈ 21,56%
  • доля продаж на 8,5% >> (52 300/106 459) * 100% ≈ 49,13%

Определение налоговой базы:

доход по курсу - ZUS (пропорциональный)

  • 20%: 31 200 злотых - (29,31% x 1997,51 злотых) = 31 200 злотых - 585,47 злотых = 30 614,5 злотых ≈ 30 615 злотых
  • 17%: 22 959 злотых - (21,56% x 1 997,51 злотых) = 22 959 злотых - 430,66 злотых = 22 528,3 злотых - 22 528 злотых
  • ставка 8,5%: 52 300 злотых - (49,13% x 1 997,51 злотых) = 52 300 злотых - 998,38 злотых = 51 318,62 злотых - 51 319 злотых

Расчет налога по индивидуальным разовым ставкам:

  • 20% ставка: 30 615 зл. X 20% = 6 123 зл.
  • 17% ставка: 22 528 злотых x 17% = 3 829,76 злотых
  • ставка 8,5%: 51 319 зл. х 8,5% = 4 362,12 зл.
  • вместе налог 6 123 злотых + 3 829,76 злотых + 4 362,12 злотых = 14 314,88 злотых

мы вычитаем уплаченный взнос по медицинскому страхованию из рассчитанного налога, который подлежит вычету, который составляет 2 879,45 злотых

Вычет взноса медицинского страхования:

14 314,88 злотых - 2 879,45 злотых = 1143,43 злотых - 11,435 злотых - квартира, подлежащая уплате в налоговую инспекцию

Меняется форма налогообложения только до 20 января!

Что выбрать и какая форма налогообложения для программиста будет лучше?

В таблице ниже представлен список сумм налога на прибыль, подлежащих уплате на основании расчета трех возможных форм налогообложения.

Анализируя приведенные выше расчеты, наиболее выгодным выбором оптимальной формы налогообложения станут общие правила. Предприниматель, выбравший эту форму налогообложения, заплатит 5 545 злотых подоходного налога. Преимущество выбора этой формы налогообложения заключается в возможности воспользоваться многими льготами, вычетами из доходов и налогов, а также возможностью совместного расчета с супругом.

Налогоплательщик, выбирающий форму единого налогового платежа, заплатил бы налог в размере 6 600 злотых. Эта сумма выше на 1 055 зл. По сравнению с расчетом на общих условиях. Кроме того, выбирая эту форму налогообложения, мы теряем возможность воспользоваться многими льготами и вычетами, которые, в свою очередь, мы можем использовать, выбирая общие правила.

Выбирая единовременную сумму в качестве формы налогообложения, предприниматель будет платить налог в размере 11 435 злотых. Стоит отметить, что при единовременной сумме полученных доходов мы не уменьшаем понесенные расходы, поскольку здесь мы учитываем налог на сумму дохода.

Общие принципы или единовременное пособие - что выбрать?

  • Связаться с бухгалтерами с понедельника по субботу с 7:00 до 14:00.
  • Читать практическую рассылку
  • Проверьте онлайн учет и выставление счетов - бесплатно!

Создать аккаунт

Если у вас есть вопросы, связанные с выбором соответствующей формы налогообложения, пожалуйста, свяжитесь с нами по адресу: [email protected] ,